欧盟税改之后亚马逊卖家使用IOSS最详细指南来了!

01
什么是进口一站式服务IOSS?
02
为什么要使用IOSS?
03
有关电商平台IOSS注册义务
04
电商平台在哪些情况下需要提供IOSS相关信息呢?
05
亚马逊卖家如何在后台获得IOSS编号?
06
亚马逊卖家应该如何准备?
从2021年7月1日起,欧盟境内远程销售新起征额为€10.000,适用于欧盟全境,但不适用于亚马逊需要代扣代缴VAT的销售。(即不适用亚马逊的中国卖家)。
欧盟将推出名为“Union One Stop Shop”(“Union-OSS”)的可选增值税申报程序。借助这一简化申报程序,公司注册地址在欧盟境内的卖家可以在本国为其在欧盟全境进行的远程销售统一申报增值税。(也不适用于亚马逊的中国卖家)
届时,所有进口至欧盟的商品均需缴纳增值税,对欧盟境外的库存发货,不论公司的成立地在哪里,只要进口欧盟的内在价值不超过150欧元的货物都可引入进口一站式服务IOSS。
(注:亚马逊按照目的国的税率进行代扣代缴,例如波兰发货到德国,将按照德国的税率代扣代缴。)
01.什么是进口一站式服务IOSS?
IOSS(Import One Stop Shop)就是欧盟为了缓解低价值货物的清关压力,简化相关的手续, 针对低价货物的B2C销售的进口商品推出的新型增值税申报和支付系统。
这里的低价值货物,指的是货物本身的价值(不包含单独列明的运输成本和增值税部分)不高于150欧元,部分需要缴纳消费税的产品(如烟酒)除外。(商品价值以单个包裹内的所有商品价值之和计算)
02.为什么要使用IOSS?
IOSS不是强制措施,但是使用IOSS有以下好处:
价格透明:客户购买时已经支付货物的全部费用(含税价格):当商品进口到欧盟时,客户不再支付预期之外的费用(增值税和额外的清关费),这样可以改善客户体验并减少退货。
快速清关:IOSS旨在使海关当局快速放行货物:货物无需缴纳关税和进口增值税。如果未使用IOSS亚马逊将无法代扣代缴,而提供了IOSS的海关将直接放行,这有利于货物被快速地交付给客户。
简化物流:IOSS 的使用还简化了物流,商品可进入欧盟并在任何成员国放行进入自由流通,货代可以在欧盟任何一国申报进口,如果不使用IOSS,货物只能在最终目的地清关。
(注:对于进口内在价值高于150欧元的商品,仍然适用于目前的增值税政策,而无法适用免征进口增值税的政策。)
03.有关电商平台IOSS注册义务:
促成销售的电商平台(如亚马逊等)将被视为供应商,有义务向客户征收增值税,并由电商平台将其IOSS增值税识别号提供给卖家,然后再由卖家将该识别号提供给您的物流承运商(如邮政公司、快递公司、报关代理人)。
物流承运商再把该识别号提供给海关部门,以便内在价值不高于150欧元的商品在无需缴纳进口增值税的情况下即可被放行。
04.电商平台在哪些情况下需要提供IOSS相关信息呢?
为了让欧盟海关正确识别这个包裹已被代扣代缴增值税,在海关申报单中必须提供此IOSS编号:
1.销售时从欧盟境外发货;
2.托运商品货件价值≤150欧元;
3.商品不需要缴纳消费税(通常适用于烟酒等商品);
05.亚马逊卖家如何在后台获得IOSS编号:
1.确保一笔订单对应一个货件,不要将一个订单拆分为多个货件/将多个订单合并为一个货件
2.向物流承运商确认亚马逊代扣代缴此货件的VAT。在卖家平台上确认订单时在订单详情页面上看到“Market Place Reder”,则表明此订单被亚马逊代扣代缴。
3.必须向物流承运商提供以下信息:
■ IOSS编号(7.1之后,在卖家平台的订单详情页面中显示);
■ 正确的货件价值(≤€150);
■ 亚马逊订单编号;
06.亚马逊卖家应该如何准备:
1.查看并更新卖家平台账户详情:
身份信息-公司地址:亚马逊将使用此信息辨别你的公司主要营业地点,从而影响你是否会被代扣代缴。
配送设置-一般配送设置-默认配送地址(自发货卖家&海外仓)需要填写:亚马逊可能会使用此地址来确定订单的发货地(若为手动确认实际发货地址时)。
增值税计算设置-上传VAT号(存放库存的国家):如果你在英德法意西波兰和捷克增值税注册及申报方面需要帮助,点击亚马逊增值税整合服务立即进行注册。
2. 检查亚马逊欧洲店铺中商品的市场价,确保其中包含增值税:
如果你的商品之前享受了不超过€22的商品销售的增值税豁免,那么你之前的商品价格中可能不包含增值税。
请检查你的定价设置,确保其中包含适用的增值税,且你需要为该商品提供包含所有使用税费(包括增值税)的市场价。
3. 检查并知晓你的增值税报告和发票:
亚马逊增值税交易报告(AVTR)以及增值税计算报告(VCR)将引入两个新列,以帮助你识别亚马逊负责缴纳增值税的交易。
4. 检查并确认亚马逊中国卖家在欧盟的增值税注册义务:
FBA/海外仓(欧盟境内库存发货):
税号注册要求:您仍有责任遵守欧盟增值税注册义务:在欧盟国家存放库存,需注册此国的税号;以及代扣代缴以外的交易(B2B)申报缴纳欧盟增值税。
 税务申报要求:对从欧盟境内发货被代扣代缴VAT的订单,依然需要定期完成相应的申报。对于此类订单,申报时填写不含VAT税金的商品净价值即可,并且您在申报时无需再次缴纳VAT。
 IOSS相关信息要求:无需提供IOSS相关信息。
MFN(欧盟境外库存发货):
税号注册要求:纯中国自发货的卖家无需注册税号,因为您的库存未存放在欧盟境内。(如果您在对应的欧盟国家持有库存,依然需要进行税号注册)
税务申报要求:纯中国自发货无需注册税号,没有税号也无需申报。
IOSS相关信息要求:货件价值≤€150,被代扣代缴的B2C订单,需提供IOSS相关信息。
确认实际发货地址要求:确认发货时,需提供实际发货地址的确认信息。
1)卖家平台-确认发货页面-配送模板确认;
2)或使用订单API确认发货(需要更新系统,以通过API提供和查看发货地址。)
订单不可拆分要求:务必确保一笔订单对应一个货件。
为了避免不好的买家体验,请不要将单笔订单拆分为多个货件/将多笔订单合并为一个货件。(例如:您的买家可能需要支付额外的税款才能签收订单)
5. 法国限制销售的应对策略:
查看你是否有欧盟境外(例如中国)自发货到法国的商品,且这些商品的货件价值大于€150。
考虑是否将此类商品配送方式转为亚马逊物流服务(FBA)/第三方海外仓,避免7月1号之后在法国的销售被限制。
来源:美鸥网

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